新加坡公司稅收詳情

就像世界上許多其他的法治之區一樣，新加坡有本身的稅制，包括個人所得稅和企業所得稅。 新加坡的其中一個吸引人之處就是其個人所得稅稅率是全世界最低之一。

個人所得稅義務由稅務居民身份和應納稅所得額確定。 新加坡個人所得稅的一些要點包括：

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1. 新加坡的累進稅率從0%開始，S$320,000以上最高是22%。

2. 新加坡不征收資本利得稅或繼承稅。

3. 在新加坡所產生的所有收入都屬于應納稅收入，在國外工作的人可以免賦稅。

4. 根據稅收居民身份不同，對每個人會有不同的稅收規定。

5. 個人報稅截止日期為每年的4月15日，所得稅按前一年基準計算。

  新加坡人或永久居民的個人所得稅   

1. 所得稅率

2. 新加坡按照累進稅率計算所得稅，從0%開始至22%。 在新加坡，每年收入S$22,000新元以上的人士必須提交所得稅申報表。年收入少于S$22,000新元者不需要納稅。

3. 誰是稅務居民？

4. 如果您符合以下條件，則屬于稅務居民

? 新加坡人; 或

? 在新加坡有永久住址的新加坡永久居民; 或

? 在該課稅年度于新加坡居住或工作了183天或以上的外國人，少于S$22,000

  新加坡非居民個人稅務

1. 誰是非居民？

2. 如果您是在新加坡居住或在新加坡工作不到183天的外國人，您則被視為非居民。

3. 什么將被征稅，什么將被豁免？

? 如果您一年留在新加坡不到60天，

4. 那么你的工作收入是免稅的。 但是，這不適用于公司的董事、公眾藝人，以及專業人士包括外國專家、外國人、顧問、教練、培訓員等。

? 如果你一年留在新加坡有61至182天

? 在新加坡賺取的所有收入均須課稅。 您可以申索扣除開支和捐款支出，以節省稅務，但不能享有個人扣除。

? 就業收入按15%征稅或以累進稅率計算稅額，以較高的稅率為準。

? 董事費用和薪酬、顧問費用和所有其他收入的稅率為15%至22%。

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1. 您可以選擇在線或通過郵件提交報稅表

2. 新加坡稅務局（IRAS）將根據要求向您發出適合您的報稅表格。線上表格將在每年的3月1日提供。

3. 報稅表格一覽：

4. 稅務居民個人 – 表格B1自雇人士 – 表格B非居民個人 – 表格M

5. 提交報稅表格后，您將于五月至九月收到評估通知或稅單。

6. 稅單將注明您必須支付的稅額。如果有異議，您需要在30天內（從稅單標識的日期算起）通知稅務部門，并說明理由。

7. 無論您是否已通知稅務局有關您的異議，您都必需在收到評估通知后30天內支付全額稅款。

8. 延遲報稅（或沒有報稅），將被罰款。請注意，IRAS可能會對不報稅或不繳納稅款的人采取法律行動。

  海外收入的稅務處理  

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在新加坡，2004年1月1日或之后在新國收到的海外收入不應課稅。 該規定適用于所有支付進入新加坡銀行戶頭的海外收入。 因此您不需要為海外收入報稅，除了以下的例外情況：

1. 若有以下情況，則海外收入應納稅：

? 通過在新加坡的合伙生意獲取的收入。

? 您的海外工作也是您新加坡的工作的一部分。

? 您代表新加坡政府在海外工作。

2. 如何申報應納稅的海外收入：

3. 對于應納稅的海外收入，您必須在“就業收入”、“貿易收入”或“其他收入”（以適用者為準）項目申報。

  雇主福利的稅務處理  

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一般而言，您就工作而取得的所有收益屬于應納稅收入，而收益或利潤包括所有福利（無論是以金錢還是其他方式，因工作而支付或分發于您）。

以下是應稅福利的例子：

? 住宿和房屋津貼

? 汽車和汽車相關福利（例如：由雇主提供的汽車）

? 每月交通津貼（如果是私家車，行駛里程可報銷）和膳食

? 為自己和家屬報銷醫療和牙科治療

? 加班費

? 每日津貼（海外出差每日津貼）

資本收益是指來自實物資產的“投資收益”，如房地產、金融資產等。 不過，新加坡不征收任何資本利得稅。

在新加坡，繼承稅通常也被稱為“遺產稅”（Estate Duty），這是某人離世而必須為其留下的財產支付的稅款。 不過，新加坡已經在2008年取消了遺產稅。

新加坡不僅是區域頂尖的金融中心，深深吸引外國投資者，也是一個理想的職場。 新加坡的個人所得稅稅率已經名列全世界最低之一。 

誰有資格繳納個人所得稅？

除非根據所得稅法令或行政許可特別豁免，否則，任何在新加坡賺取、產生或獲得收入的人，需要每年繳納所得稅。新加坡個人的所得稅的義務，由稅務居民身份、應納稅所得額確定，然后以累進稅率來征稅。 所有年收入超過S$22,000新元的個人都必須按要求報稅。

居民個人所得稅稅率

個人的納稅義務取決于個人的納稅地位。 如果某人是以下身份，他/她將被視為該課稅年度（YA）的納稅居民：

1. 新加坡公民（除非臨時不在）

2. 在新加坡有永久地址的新加坡永久居民（SPR） ；或

3. 外國人于前一年（該課稅年的前一年）。在新加坡居住/工作了183天或更長時間（不包括一家公司的董事）。

否則，他或她將被視為新加坡的非稅務居民。 此外，新加坡的累進稅率從0%開始至，超過S$320,000應課稅收入的稅率最高是22%，如以下圖表所示。 

從 2017 起

  非居民的個人所得稅稅率  

1. 就業收入 – 專業人員需繳納總收入15%或凈收入22%的稅率（在此前是20%）。

2. 董事費、咨詢及所有其他收入 –

3. 從2017課稅年以來，非居民個人的稅率（除了某些最終預扣稅率降低之外）從20%增加到22%，以維持非居民個人稅率與稅務居民的最高邊際稅率之間的平等。

4. 從事公眾表演者的非居民，將以10%的稅率被征稅。

新加坡的個人所得稅減免和回扣是賦予個人，作為認同他們的努力的一種形式。這是補償納稅人的一種替代方式，讓他們獲得減免和回扣。

新加坡的稅收減免和回扣是用以鼓勵納稅人盡孝、組織家庭，并通過這些減免來提高納稅人的特定技能，以支持個人的退休儲蓄或服役者。

2017年起生效的新加坡稅收減免和回扣種類。

從2017年財政年度開始（稱為2017年課稅年），新加坡實行以下的稅收減免和回扣政策：

? 收入減免 – 這種減免的目的是為了給予那些從辛勤工作中獲得收入的人一種認同。收入減免 

適用于：

? 55歲以下的人

? 55至59歲

? 60歲及以上

? 配偶減免 – 認同那些供養配偶的納稅人。

? 殘疾配偶減免– 適用于供養殘疾配偶的納稅人。

? 合格的子女減免（QCR） – 認同那些組織家庭和努力養育孩子的納稅人。

? 殘疾子女減免（HCR） – 為需要照顧殘疾孩子的家庭提供幫助。

? 合格的新加坡子女 – 這項稅收減免有助于鼓勵已婚婦女在有了孩子后繼續留在新加坡的職場工作。

? 父母減免 – 為了促進孝道，如果納稅人沒有和被供養的家屬住在一起，則為每位家屬發放5,500新元。此項申索適用于最多2名被供養者。如果納稅人與該受供養的家屬住在一起，則每個供養者獲得9,000新元的發放金。

? 殘障家長和兄弟姐妹的減免 – 旨在認同那些照顧殘疾父母和/或兄弟姐妹的新加坡個人。

? 祖父母照料減免 – 表彰那些幫助家中職業婦女照顧她們的孩子的祖父母。

? 受批準的養老金/公積金繳款和人壽保險費減免 – 用于支持進行退休儲蓄的個人。

? 自雇人士繳納公積金的減免 – 鼓勵人們為退休進行儲蓄。

? 自己的SPF特殊/退休賬戶現金加碼的減免 – 鼓勵新加坡人為退休而儲蓄?，F金加碼也可用于父母或配偶的父母、祖父母或配偶的祖父母、沒工作的兄弟和沒工作的配偶，以幫助新加坡人為他們的家屬進行退休儲蓄。

? 退休輔助計劃（SRS）貢獻 – 幫助鼓勵新加坡人進行退休儲蓄。

? 課程費用減免 – 適用于想提升自己的個人。

? 外籍女傭人頭稅減免 – 有助于鼓勵新加坡已婚婦女繼續工作。

? 新加坡國民服役（NSmen）減免 – 承認NSmen和NS關鍵委任持有者至全面防衛的貢獻。NSmen者的妻子和父母也有減免。

? 親子回扣（PTR） – 幫助鼓勵夫妻生育更多新加坡籍孩子。于2008年1月1日以后出生或合法領養的新加坡兒童，也可以獲得減免。

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