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          1. 新加坡的資本利得稅和股息稅
            2020-05-29

            新加坡的資本利得稅和股息稅

            編輯

            一般來說,資本利得稅是對出售資本資產所獲得的利潤征收的稅,該資產在出售時的價格高于購買時的價格,因而產生價差收益。

             

            但是,新加坡并沒有征收資本利得稅。

            新加坡沒有對出售股票、固定資產、無形資產、資本交易的外匯收益等所獲得的收入征稅。只有交易商的資本利得會被征稅,即當一個人基于營利目的而購買和出售房地產,其收益就必須納稅。

             

            如何鑒定資本資產交易收入的性質?

            雖然目前沒有明確說明這類收益特征(其視為免稅資本將利得還是應課稅交易收入)的指南,但根據新加坡國內稅務局(IRAS)的定義,如果利潤是來自在新加坡境內進行的貿易或商業活動,則將作為收入征稅。


              

            以下是鑒定出售/購買房地產是否具有營利目的的關鍵素:  

            1. 購買和出售房地產的頻率;

            2. 購買和出售房地產的目的/原因;

            3. 長期持有房地產的財務手段;和

            4. 持有期(從購買資本資產之日起至出售之日)

             

            “安全港規則”

            “安全港規則”適用于在2012年6月1日至2022年5月31日期間出售普通股的個案,在符合下列條件的情況下,出售股權投資和股份的收益可豁免征稅:

            1. 剝離公司持有公司至少20%的普通股(即正被出售的股份);

            2. 剝離公司在被出售前持有20%股權至少24個月。

            也就是說,若不符合條件,出售股份所產生的利得/損失將依個案事實與情況的對價征稅。

            簡而言之,零資本利得稅是新加坡一個巨大的戰略優勢,也是吸引企業家到該國投資的重要因素。較高的資本利得稅會讓現金流出投資周期,較低或沒有資本利得稅則相反,零資本利得稅是促使股價上漲、投資增加及吸引創業家在新加坡注冊公司的原因之一。

            新加坡的股息稅:應課稅股息和非應課稅股息

            從2008年1月1日開始,新加坡股東不必再就新加坡居民公司根據單層公司稅制支付的股息繳稅。新加坡股息的定義是股東從其在公司的所有權份額中獲得的利潤,可通過兩種方式——現金或實物來支付。根據新加坡的股息稅制,在一年內累計的新加坡股息將被申報為應付款項。

            什么是應課稅新加坡股息?

            下列新加坡股息需繳納所得稅:

             ? 透過房地產投資信托基金(REIT)的分利獲得的收入。如果有關收入是來自新加坡公司的合伙企業或REIT中的貿易、業務或行業,則會被視為應課稅新加坡股息。

            ? 任何由合作社支付的新加坡股息。

            ? 透過新加坡合伙企業從外國獲得的收入,雖然有適用于這類收入的條款。

            ? 什么是非應課稅新加坡股息?

             下列新加坡股息不被視為應課稅:  

            ? 新加坡居民公司根據單層公司稅制在2008年1月1日或之后支付的任何新加坡股息,但不包括合作社支付的新加坡股息。

            ? 透過房地產投資信托基金(REIT)的分利獲得的收入,但不包括來自新加坡合伙企業或REIT中的貿易、業務或行業的收入。

            ? 居民個人于2004年1月1日或之后在新加坡收到的任何外國股息。如果符合某些條件,新加坡股息可豁免繳稅。


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