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          1. 我應該為我的新加坡公司注冊消費稅GST嗎?
            2020-05-26

            新加坡消費稅(GST)概要

            消費稅(GST)是對新加坡進口商品(由新加坡海關征收)以及新加坡的幾乎所有商品和服務征收的廣基稅。 在其他國家,消費稅被稱為增值稅或VAT。新加坡現行消費稅率是7%。

             注冊消費稅  

            編輯


            所有年度應納稅收入超過S$100萬新元的公司,或預計應納稅收入將超過S$100萬新元的公司,都必須注冊消費稅。該企業必須在要履行責任的30天內注冊消費稅。

            您也可以選擇自愿注冊消費稅。自愿注冊的批準由新加坡稅收局審計長酌情決定。 一旦獲得批準,您必須至少維持注冊兩年。

             

             消費稅計費和收費 

            您一旦注冊了消費稅,就需以現行稅率為您的供應征收消費稅。消費稅計費和收費被稱為銷項稅(Output Tax),收取后必須呈給新加坡稅務局。

            您在商業上的采購和開支(包括進口商品)所產生的消費稅,被稱為進項稅(Input Tax)。如果您的企業符合索取進項稅的條件,您可以就采購和支出索取進項稅。

            這種進項稅抵免機制,確保只有在每個供應鏈階段的增值額征稅。

             

            供應類型:

            新加坡一般有四種供應類型標準稅率供應(消費稅7% *)大部分本地商品和服務銷售屬于這一類別。零稅率供應(消費稅0%)出口商品和服務被歸為國際服務豁免供應(消費稅不適用)

            – 出售和租賃無家具的住宅物業

            – 進口和本地供應貴重金屬的投資

            – 金融服務

            消費稅范圍之外的供應(消費稅不適用)

            – 商品在海外進行銷售

            – 私人交易

            * 根據新加坡的經濟,政府支出和其他稅收收入,計劃在2021年至2025年之間的某個時間將2%的利率從7%提高到9%。

             我應該為我的新加坡公司注冊消費稅嗎? 

            我公司的收入少于100萬新元,我應該為我公司注冊消費稅嗎?G消費稅是對新加坡進口貨品(新加坡海關收取的)以及幾乎所有新加坡供應商品和服務的消費稅。 能豁免消費稅的,主要是銷售和租賃民宅物業和大多數的金融服務。商品和國際服務出口均為零稅率。在某些國家,消費稅被稱為增值稅(VAT)。

            在新加坡設立業務 ,當每年營業額超過100萬新元,則強制性要注冊消費稅。 營業額不超過1百萬新元的公司,可以選擇自愿注冊消費稅。

            注冊消費稅后,企業必須以現行的稅率收取消費稅。商家所收取的叫做銷項稅,必須支付給稅務局。商業采購和支出(包括進口)產生的消費稅稱為進項稅。如果符合回退條件,企業可以申報進項稅。這種信貸機制,確保了增值稅是在供應鏈的每個階段征稅。

            注冊消費稅的商家,必須在每個規定的“會計期末”(通常是每季)向稅務局呈報消費稅。 商家會報上其該季度的進項稅和銷項稅。兩者之間的差額就是商家需向稅務局支付或索回的消費稅款項。

            如果您不是消費稅注冊商家,則不能為您所進行的采購索回消費稅。不過,您也不需要向客戶收取消費稅。

            在注冊消費稅之前,您應考慮以下事項:

            1)消費稅注冊商家的職責 – 注冊后,您是政府的消費稅收集代理人。這意味著你需要履行義務。 遵守這些義務,可能會增加您的行政費用。

            2)您的供應商資料

            3)客戶資料

            4)您的銷售類型

            5)注冊消費稅后的定價

              我應該為我的獨資公司注冊消費稅嗎? 

            說到商品和服務稅(消費稅)規格,企業需要考慮許多實際問題。其中包括,確定您的企業是否必須消費稅注冊。一般來說,如果公司過去12個月的應課稅供應超過100萬新元,或者如果公司未來12個月的應課稅供應預計將超過100萬新元,那么,您必須注冊成為消費商家。沒有遵從消費稅規則,則很容易遭受新加坡稅務局(IRAS)的罰款和處罰。

             

            未能整合所有獨資生意的收入

            許多獨資公司經營者誤以為,他們注冊不同名字的獨資公司,全都是獨立的公司。因此,他們不會想到要把所有業務和其他業務活動(例如收到的傭金)的應課稅營業額歸納并注冊消費稅。

            根據法律,所有在一位獨資經營者旗下的公司,都被視為“單一實體”。這意味著,如果旗下所有公司和業務的所有收入,每年總額超過100萬新元,那么,這位獨資經營者有義務要注冊消費稅。

             

            自愿注冊

            如果您是無需注冊消費稅的商家,但是達到了以下條件,可以選擇自愿注冊消費稅:

            a)您的生意有應課稅供應;

            b)您的生意只做消費稅范疇外的供應。(消費稅范疇外的供應只要指沒有進入新加坡的貨物的銷售,以及運輸中的貨物);或

            c)您的業務提供金融服務(豁免供應),也是國際服務。

            如果您還沒有開始供應,但是您打算做上述任何一項供應,您也可以被自愿注冊消費稅。

            如果您沒有確意和計劃提供上述任何一項供應,則不應該注冊消費稅。

             

            注冊消費稅


             請注意消費稅注冊將以獨資經營者的名義(即您的姓名)來進行。即以您的名義運作的所有獨資公司,都將注冊消費稅。這包括了您將來可能成立新獨資生意。

             我們盡可能不建議客戶以個人名義為獨資生意注冊消費稅,因為使用個人名義存在因消費稅而來的連環影響。舉例來說,獨資經營者在注冊消費稅之前,也許以自己的名義持有某個商業物業。 一旦以個人名義注冊消費稅,他拋售商業物業時需有消費稅,但是,他以前購買時,卻沒有支付或索回進項稅。

             為了管理消費稅風險,并個人與商業事宜分開,建議以公司設立,而不是獨資經營來登記消費稅。此外17%的企業稅率,要比個人稅率更有吸引力(可能高達22%)。公司也可以享受豁免稅率,這絕對有助于降低稅率。


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