• <th id="7b9ml"><option id="7b9ml"></option></th>
    <object id="7b9ml"></object>

    1. <center id="7b9ml"></center>

        1. <tr id="7b9ml"></tr>
          1. 美國的外國人報稅基本知識
            2018-12-08

            美國政府的財政收入,絕大部分來自稅收,其中個人所得稅占得比例最大。個人所得稅包括聯邦稅、州稅和地方稅。聯邦稅率全國一致,但州稅率和地方稅率各地不同。有些州甚至沒有州稅,如阿拉斯加、佛羅里達、內華達、德克薩斯和華盛頓等州。有些州雖有州稅,但只限股息和利息收入,如新罕布什爾和田納西等州。此外,每個人還需繳社會安全稅。

              美國聯邦政府的稅收機構是國稅局(IRS)。這是最令美國人聞之色變的機構。每年繳稅的最后期限,為4月15日午夜12點,晚交或少交都將面臨罰款,甚至觸犯法律。美國財政部稅務署每年都會隨機抽查一定數量的稅表,非法逃稅漏稅一旦被查出,除要繳納數倍的巨額罰款外,還可能被判刑入獄。對想申請在美永久居留的外國人而言,報稅歷史也是移民局必然要詢問的一個重要內容。

              留學生一般收入微薄,但仍有可能被緝查,曾經有漏報實習收入兩千元而被通緝的例子。所以,留學生一定要遵守美國的法律,需繳稅時就繳稅,千萬不可掉以輕心,更莫以稅小而不報,否則很可能會給自己帶來麻煩。近年來,國稅局已高度電腦化,雇主或獎學金發給機構的申報結果,如與你自己的申報不符,很容易被對比查出。而且,不論是否美國公民,也不論收入是否合法,均不得逃稅漏稅。

              對外國人的報稅身份,國稅局與移民局規定不同,不是以有無居留權為標準,而是按居住外國人(Resident Alien)和非居住外國人(Non-Resident Alien)加以區別,填稅表前一定要先弄清楚自己屬于哪一種。居住外國人和非居住外國人的主要區別,系以申報人在美實際居留時間為準。一般而言,持F簽證的留學生來美超過5年者;持J簽證的訪問學者來美2年以上者;持M簽證合乎上述任何一項者,均屬居住外國人身份。在報稅上,非居住外國人報稅比居住外國人有一些優惠。第一,來自美國以外的獎學金和收入不必申報;第二,銀行存款利息可免稅,但開戶時應填寫W-8表,說明自己的非居住外國人身份;第三,不須繳納社會安全稅。

              以非居住外國人身份報稅,需要填寫兩項表格:一個是1040NR稅表;一個是個人資料表,要填姓名、國籍、住址、護照號碼、來美時間、預定居留時間、社會安全號碼、簽證種類與號碼,以及所在學校、系別和指導教授的姓名、地址與電話等資料。要指出的是,非居住外國人僅能申報自己一人的稅務,配偶與子女不得一起申報。這也就是說,1040NR表只能一人填一份。如配偶也有收入,且兩人均為非居住外國人身份,則每人都需填報一份1040NR表。如有一人滿足居住外國人的條件,全家或可按居住外國人身份報稅,但失去某些報稅優惠。較好的辦法是,滿足居住外國人條件的非學生配偶與子女合填無優惠的1040或1040A表,學生自己則填可享受優惠的1040NR表。當然,到底如何填報,還應根據收入情況選擇,以達合法少交稅的目的。

              若被國稅局定義為居住外國人身份,則所有收入均須申報,還得繳社會安全稅。以居住外國人身份報稅有三種稅表可選,但不必填寫個人資料。第一種為 1040EZ稅表。該表最為簡單,但申報者必須是未婚,只申請個人寬減額,綜合收入低于五萬美元,來源僅為薪金和獎學金以及少于四百美元的銀行或其他投資所得利息,填此種稅表只能獲得標準扣除額。第二種是1040A稅表。它與1040EZ表的不同,在于已婚或有撫養子女者,可申請撫養人的寬減額。第三種是 1040稅表。該表項目繁多,但扣除額項目也多。

              每年1月底前,收入來源各單位將會寄給你薪資所得憑單,即W-2表,上面記錄有收入總額以及被扣除的個人所得稅額和社會福利稅額。領全額獎學金的人,則會收到另一種形式的扣繳憑單,即1042S表。在銀行有存款的人,還會收到利息收入單,即1099INT表,上面列有所獲利息及預扣金額。開戶時如填寫W-8表,聲明自己的非居住外國身份者,銀行則免除預扣所得稅。

              美國政府與許多國家簽有免稅條約,對在美國的外國人有不同的免稅條款。有關中國公民的免稅條約,主要有三項:一是在美居住一年之內不超過一百八十三天者,所有收入免稅;二是訪問學者與交換學者的收入可免稅三年;三是獎學金和用以維持學習、研究與實習的國外收入。在美國的個人服務收入頭五千元免稅。不過,要注意各學校對教學助理和研究助理的收入規定有所不同。有些學校把其看成獎學金,有些學校把其看作個人服務收入。如學校寄給你的是W-2表,就是將其作為個人服務收入;如是1024S表,則是將其看成獎學金。還要指出的是,如以居住外國人身份報稅,將無法享受免稅條約的優惠。

              各種報稅的表格,年初即可在學校圖書館、外籍學生辦公室等處免費獲得,各地郵局、銀行、公共圖書館等處也可免費得到。此外,還可打電話向國稅局索取,號碼是1-800- TAX-FORM。該號碼也提供各種報稅說明的小冊子。經驗上,最好能早點取得稅表,以免因稅表缺貨而延誤了報稅期限。同時,國稅局還稅務咨詢服務電話專線,號碼是1-800-829-1040。當打電話向國稅局咨詢時,國稅局有義務為你解答問題,而且你也無需透露自己的姓名、電話、地址等資訊。在國稅局介紹各種報稅要點的小冊子中,有兩本對外國人最有用,一本是《外國人報稅指南》(Publication 519)、一本是《美國稅收條約》(Publication 901)。索要以上兩種小冊子,打以上兩個免費電話均可。

              該繳多少稅計算起來并不復雜,通常是將納稅人一年的總收入,減去各種不需繳稅的收入,剩下的部分就是需要繳稅的收入。納稅率為一個階梯函數,隨需繳稅收入的增加而增加,從零到百分之三十。國稅局印有納稅表,根據需要繳稅的收入可在表中直接查出要繳多少稅。不過,國稅局每年對各種免稅收入和納稅率都略有修改,填表時要以當年的規定為準。

              所以到底繳稅多少,不是由個人的全年總收入決定,而是由需要繳稅的收入決定。報稅的技巧就在于利用國稅局的各種規定,找出最適合自己的填報法,以使各種不需繳稅的收入最大,這樣就可少繳不少稅款。在美國,有許多書籍專門介紹合法少繳稅的方法。有興趣的讀者,不妨閱讀一下,掌握報稅的技巧。此外,還有專門的報稅公司,為不愿費神填表的納稅人服務。一般而言,這些報稅公司都知道如何少繳稅。大略上,常用的少繳稅方法有:把存款存入免稅的共同基金帳戶,利息可免稅;房地產貸款利息亦可免稅;普通退休基金則可推遲繳稅。此外,逐項減免條款(Itemised Deduction)也有許多學問可做,不少開銷都可列入其中,如慈善捐款、意外事故、被盜損失、旅行花費等等。甚至雇自己子女作家務,付給他們的工資,也可減少你需要納稅的收入??傊?,誠實申報固然是你的義務,但在合法范圍內,節稅和避稅也是你應享有的權益。

              報稅時,應仔細閱讀稅表及有關規定。填好稅表后,要仔細核對是否有誤,并附上相關資料,以免日后補寄。最后,務必將一切表格及所附文件一一復印,并妥善保存至少五年,以防國稅局緝查。報稅程序,應是先填報聯邦稅表,得出需繳稅收入后,再據此填報州稅表。一切都填好之后,應于日四月十五日前寄出,無任何收入的則可在六月十五日前寄出。原則上,越早申報越好,早申報可早退稅,遲申報則被罰款。

              最后要特別指出的是,持F和J簽證的學生和訪問學者,不包括他們的家屬,在理論上都屬非居住外國人,不需繳納社會安全稅,但許多雇主在發薪時卻預扣下社會安全稅。遇到這種情況,應及時與雇主聯系,讓其發還所扣款項。若雇主沒有退還社會安全稅,年終報稅時則需填一份843表,同你的1040NR表一起寄給國稅局,即可從國稅局要回被扣除的社會安全稅。但如果你與全家合填1040 或1040A表,就無法要回這筆稅了。

             

            美國稅收種類簡介

            目前而言,美國的稅可分為以下幾類,聯邦稅、州稅和地方稅;從稅種看,有個人收入所得稅、公司收入所得稅、社會安全福利保障稅和健康醫療稅、銷售稅、財產稅、地產稅、遺產稅、禮品稅、消費稅等;從稅率看又分為單一稅率、累進稅率和遞減率稅;在稅收的計量上有可分為從量稅和從價稅。以下簡要介紹美國有關的稅。


            聯邦稅(Federal Tax)

            聯邦稅顧名思義就是由聯邦政府征收的稅負。聯邦收入所得稅主要用于支付國防開支項目、外交事務開支、執法費用,以及支付國債利息等。在各種聯邦稅中,收入所得稅占主要地位。主要是個人收入所得稅和社會安全福利保障稅,其次是公司收入所得稅。聯邦遺產稅、禮品稅和貨物消費稅在聯邦財政總收入中所占比例則很小。以2004年為例,在聯邦總稅收中,個人收入所得稅所占比例為43%,社會安全福利保障稅為39%,公司收入所得稅為10%,貨物消費稅為4%,其余的4%為遺產稅、禮品稅和其他稅收。


            個人收入所得稅(Individual IncomeTax)
             
            個人收入所得稅又稱個稅,是聯邦政府稅收的主要來源。個稅的征收原則是“掙錢就需繳稅”(pay-as-you-earn)。個人收入所得稅的繳付方式主要有四種:夫妻聯合報稅、夫妻分別報稅、以家庭戶主形式報稅和單身個人報稅。個人收入主要包括工資、年薪、小費、利息和股息收入、租金、特許使用費、信托、博采、賭博、遺產、年金、贍養費收入、投資收入和商業經營收入等。個人收入所得稅采用累進稅率制,稅率按收入的不同分為10%、15%、25%、28%、33%和35%多個稅級檔次。


            公司收入所得稅(Corporate IncomeTaxes)
             
            公司收入所得稅又稱公司稅,是聯邦政府繼個稅和社會安全福利保障稅之后的第三大聯邦稅進項。該稅采用累進稅率制,稅率分別為15%、25%、34%和35%。

            各州為擴大就業水平,增加財政收入,均推出針對公司實體的投資鼓勵政策,具體體現在稅收的優惠措施上。一般而言,各州的經濟發展促進部門歡迎無污染或較少污染、投資金額大、科技含量高、能夠為當地提供就業機會和帶動一方經濟發展的公司實體在營業稅、收入所得稅、原材料購置稅等方面會給以較大優惠的免抵扣額度。以佐治亞州為例,該州按宏觀經濟發展規劃將該州劃分為四類地區,第一類為最不發達地區,因而出臺的鼓勵措施也最優惠,該州規定,投資于制造業、通訊業、倉儲分銷業、研發、信息處理(如數據、信息、軟件等)和旅游業的公司,所提供的每一個工作職位5年內每年可抵免***-***美元的公司所得稅。如投資于港口設施的項目可使進出于佐治亞州境內港口的運輸吞吐兩大幅增加,則每個工作崗位可再抵免***美元。如投資于制造業或通訊領域,營業三年以上,且投資金額超過5萬美元以上,可申請投資稅收優惠,比例為投資金額的1-5%,用于抵免當年應繳的公司所得稅,如投資于可回收利用設備、污染控制設備或軍品轉民品的生產企業,可享受3-8%的稅收抵免。如投資方將公司總部或分公司設于該州,,投資項目創造至少50個工作崗位,投資金額超過100萬美元,且支付給當地雇員的工資超過當地平均工資水平,則可享受設立公司總部稅收優惠。如國支付給員工的工資超過當地平均工資水平的兩倍,則每個崗位每年可抵免5000美元當年該公司的公司所得稅。該優惠期為5年。公司用于對所雇傭員工的部分再培訓費用可用于抵免當年該公司的公司所得稅。另外,公司為雇員購買、建造合格的兒童看護設施和場地所支出的費用也可用于抵免公司所得稅。


            社會安全福利保障和老年保健醫療稅(Social Security andMedicare Tax)

            社會安全福利保障和老年保健醫療稅又稱社安稅或聯邦保險捐助法稅。該稅收入主要用于為退休工人和殘疾工人及其撫養人提供福利。社會安全福利保障和老年保健醫療稅占納稅人薪資收入的15.3%,由雇主和雇員各承擔百分之五十,即7.65%,其中社會安全福利保障稅占6.2%,老年保健醫療稅占1.45%。根據美國稅法,2005年社會安全福利保障稅的征收適用于納稅人最先收入的***美元薪資,也就是說,超過該金額(***美元)的薪資部分免征社會安全福利保障稅,但老年保健醫療稅則適用于納稅人所有的薪資收入部分。社安稅在發放工資或傭金時由雇主代扣。

            遺產稅和禮品稅(Estate and gift Tax)

            聯邦遺產稅適用于公民死亡時財產的轉移。遺產稅有別于繼承稅(Inheritance Tax)的主要區別在于遺產稅的征收對象是遺產,而繼承稅的征收對象是即承人。遺產稅稅率根據遺產價值的大小從18%至48%不等。與聯邦遺產稅項配套的是聯邦禮品稅,開征該稅的目的主要是為防止個人在生前以禮品贈送的名義將遺產轉移給后人。根據稅法,已婚夫婦每人每年可贈送給每一位子女***美元的免稅禮品,超過部分則須交納禮品稅。由于遺產可以不受限制地轉移給尚健在的配偶,或可以扣除遺產管理費用后將遺產轉移給慈善機構等,因此遺產稅和禮品稅在聯邦稅收體制中所占比例很小,2004財政年度中其在聯邦稅收總值中的比例僅為1.3%。


            貨物稅(消費稅)(Excise Taxes)
             
            貨物稅是消費稅的一種形式,它是為消費某些特定貨物和服務,而不是對收入,而征收的稅。消費稅屬于聯邦稅,2004財政年度,聯邦消費稅收入約占聯邦總稅收的3.7%,占國內生產總值的0.6%。其中燃油稅是聯邦貨物消費稅項下最大的稅種,約占該稅的30.4%,其它消費稅包括國內民航旅客稅、烈性酒、葡萄酒、啤酒、香煙和電話服務費等。征收消費稅的目的有些是為了增加收入,減少赤字,或用于高速公路的建設和道路空氣污染的預防和治理。如電話服務費和燃油或用于高速公路的建設和道路空氣污染的預防和治理。稅,有些則是反映使用該納稅產品對社會形成污染的一種成本,如香煙消費稅,還有些則是對進口商品征稅,以確保國內同類商品市場不受影響。大多數聯邦消費稅收入通過信托基金形式用于不同的方面,最大的基金為高速公路信托基金。由于消費稅稅率對不同收入的消費者是一致的,低收入群體的納稅水平要相對高于高收入群體,因此該稅采用遞減稅制。該稅屬于聯邦稅,


            州稅及地方稅(State and LocalTaxes)
             
            美國的聯邦稅和州稅是兩個不同的概念。納稅人在報稅時,需填寫不同的表格。美國各州和地方的稅收主要來自交易稅(如按從量稅或從價稅征收的銷售稅)、收入所得稅和財產稅。涉及普通公民的稅種主要是收入所得稅、交易稅、房地產稅和汽車燃油稅。 
            各州可根據本州立法機構制定的有關法律和經濟發展水平和稅收來源的充裕程度等設立不同的稅種和相關稅率。生活水平較高的州如美國東北地區州的總體稅率水平要高于南部的州,而有些州,如阿拉斯加州,由于有豐富的石油資源和充裕的稅源,因此該州不但沒有州銷售稅和收入所得稅,該州居民在交稅后還可以獲得部分稅收返還的優惠待遇。有些州免征食品、藥物的銷售稅,佛羅里達州免征個人收入所得稅,內華達、南達科他、得克薩斯、華盛頓和懷俄明等州則免征個人和公司收入所得稅,但可能會征收特許權稅或使用稅,還有些州規定納稅人可以用所交的某些州稅抵扣相同的聯邦稅。

            根據美國稅收基金會最新估計,2005年美國50個州和哥倫比亞特區的州稅和地方稅的平均稅率負擔為10.10%。該基金會基于家庭收入中主要稅收之和而算出的2003年各州稅率排序資料顯示,美國稅賦最高的5個州是緬因州、華盛頓特區、紐約州、夏威夷和羅得島,稅率分別為13.0%、12.2%、12.0%、11.5%和11.4%,而阿拉斯加、新罕布什、特拉華、田納西和阿拉巴馬州的稅賦最低,分別為6.4%、7.4%、8.0%、8.3%和8.7%。稅收入的免抵扣,稅收的免抵扣指的是納稅人在填寫年度納稅申報表時,可以依據有關規定將某些開支從其年度應稅毛收入中扣除,以形成經調整的應稅總收入,再以此為基礎進行納稅。每個納稅人的免抵扣金額視其年收入水平和開支性質而各不相同。一般而言,家庭住房按揭、慈善捐贈、業務開支、被撫養人的數量,以及教育費用支出和子女看護費用等都是可作為影響納稅人稅負的變量。另外,部分個人退休賬戶、個體經營者的退休年金計劃、學生貸款利息、贍養費、某些教育費用開支以及搬遷費用等也可依據有關規定從應稅總收入中予以扣除。根據1997年稅法規定,每名17歲以下兒童享受可以現金返還***美元的稅收抵免,后經2001、2003和2004年數次調整,目前每一兒童可享受的現金返還式稅收抵免額為***美元。照顧兒童及被撫養人稅收抵免(Child and DependentCare Credit),可將為照顧兒童支出的看護費(每一兒童最多不超過3,000美元,或兩名或更多的照顧對象不超過6,000美元)的35%用以抵免應稅收入。納稅人經調整后的總收入超過***美元時,抵免率相應下調,但最低不得低于20%。繼續教育費用支出抵免,為鼓勵學生接受高等教育,納稅人接受大學本科教育頭兩年的絕大部分學費支出可用于稅收抵免。替代最低收入稅收抵免(Alternative MinimumTax)

            納稅人可根據聯邦和州有關規定,以及自身收入及家庭財務負擔狀況,在每年的最后報稅申報日(一般是每年的4月15日)之前,申請某些稅收的抵、免、扣,最后根據上一年度繳稅的實際情況多退少補。但此計算過程非常繁復,一般都會委托專業注冊會計師來完成。  


            分享至
            推薦資訊更多
            久久99热精品免费观看-狠狠综合久久综合88亚洲爱文-国产专区免费资源网站-又粗又硬又黄又爽的免费视频
          2. <th id="7b9ml"><option id="7b9ml"></option></th>
            <object id="7b9ml"></object>

            1. <center id="7b9ml"></center>

                1. <tr id="7b9ml"></tr>