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          1. 澳門公司注冊的全面性避免雙重課稅安排
            2020-05-22

            公司節稅與避稅,是一個盈利公司必須要做的事情,一定要有國際避稅的視野,不然你這家公司只能老老實實在注冊地納稅,納稅固然重要,但節稅才是公司發展的強有動力。 世誠國際稅務會計籌劃師,為您打開節稅的通道。今天我們就來講講香港公司去澳門設立分公司可以給您帶來多少節稅的資源。

             

            澳門安排于二○一九年十一月簽訂,是香港簽訂的第四十三份全面性避免雙重課稅協定/安排。

             香港行政長官會同行政會議根據《稅務條例》(第112章)作出一項命令,以實施香港與澳門簽訂的全面性避免雙重課稅安排(澳門安排),該命令將于五月二十二日刊憲。

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              政府發言人說:「澳門安排將令兩地居民無須為同一收入兩度課稅,并使他們在從事跨境經貿及投資活動時,能更清楚確定其稅務負擔和節省稅款?!?/p>

            這項命令將于五月二十七日提交立法會進行先訂立后審議程序。澳門安排須待兩地各自完成有關的批準程序后生效。

              也就是說雙方居民與公司只要在所在地繳納過稅務,就不要在再另一地納稅了。澳門對于企業與居民的稅收是相當大度,優惠政策非常之多,之前我們夜寫過很多相關文章:澳門,一個被忽視的避稅的圣地與聊聊澳門的稅制等文章,有興趣的朋友可以點擊了解。

             

            香港利得稅目前采用的是兩級制,澳門的所得補充稅(也就是香港的利得稅)是分AB兩組的級別來報稅,所帶來的優惠政策是不一樣的,但澳門更適合節稅。

            澳門在所得補充稅之條例下,納稅人是被分為以下兩個級別:

            A組(納稅人):

            ? 所有不具名有限公司(SARL)、股份有限公司及合作社。

            ? 任何性質的公司,其資本不少于澳門幣一百萬元或可課稅利潤在近三年平均達澳門幣五十萬元以上。

            ? 其他的納稅人,提交聲明列入此組者。

            屬A組的納稅人將根據其適當組織的賬目計算出來的實際利潤課稅,并需提交由注冊核數師或會計師證明的納稅申請表。

             

            B組(納稅人):

            凡指所有不屬于A組納稅人之工商企業。B組納稅人將根據由財政局估定其所得利潤課稅。

             

               稅率    

            由二零一四年開始,所得補充稅可課稅的年收益豁免增至MOP600,000。

            所得補充稅稅率表:

            可課稅的年收益

            稅率(%)

            六十萬元以下

            豁免

            六十萬元以上

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            看這個稅務優惠表,你就可以了解到,澳門對于營收大的公司,它的稅率的確是很低。具體如何操作,請聯系我們:世誠國際。

             

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             合理避稅成立公司的最佳方案: 

            (1)澳門成立公司分自然人做股東和公司做股東的形式;

            (2)根據自己公司的業務情況,先以自然人做股東,成立幾間公司,在以這幾間公司做股東,成立一間公司。

             

            結構圖里:

            W公司采用A組報稅(會計做賬審計),按超出60萬澳幣純利潤的12%納稅;

             

            E公司,F公司及D公司是W公司的股東,可以稅前各自分配60萬澳幣,起到合理避稅的結構,股東公司采用B組申報,一般不用審計及做賬,只報稅即可。

              具體如何設計合理的公司架構,請聯系我們:世誠國際,我們的稅務籌劃師給你帶來不一樣的理念,讓你的錢袋子更加充實。 

            小知識:澳門公司注冊的條件有哪些?

            1. 股東人數:一般情況是2人,最多30人,不限國籍。澳門公司允許一位股東,但證書上面會顯示 “ 一人有限公司 ”;

            2. 董事及秘書:股東須委任一名或多名董事,負責公司的管理,董事不限國籍(另澳門有限公司無須委任法定秘書);

            3. 注冊地址:須提供在澳門公司的注冊地址(如無,我司可提供);

            4. 注冊資本:最少25,000澳門元,沒有上限(高于25,000將會產生厘印稅);

            5. 注冊資本厘印稅及登記費:政府按實際的注冊資本額收取千分之一至千分之四的厘印稅。


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